+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ндс на считать по курсу в рублях на дату выплаты дохода

Ндс на считать по курсу в рублях на дату выплаты дохода

Источник: Консультант Плюс, сборник консультаций по Законодательству РФ В соответствии с условиями агентского договора Общество Агент по поручению российского Заказчика приобретает у иностранного Исполнителя услуги, местом реализации которых признается территория РФ. Общество производит оплату услуг иностранного Исполнителя в предварительном порядке; исчисление и уплата НДС в бюджет в качестве налогового агента производится по курсу ЦБ РФ на дату аванса. Согласно пункту 15 статьи НК РФ для налоговых агентов, действующих на основании посреднических договоров, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав покупателю либо день оплаты предварительной оплаты товаров работ, услуг покупателем. Исходя из какого курса определяется сумма налога в отчете Агента, перевыставляемая Заказчику к возмещению? В соответствии со статьей НК РФ российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие иностранным лицам доходы от реализации на территории РФ товаров работ, услуг , признаются налоговыми агентами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ТОО сделало предоплату в размере рублей,

Тонкости расчетов по обязательствам в иностранной валюте

Продажа услуг за валюту: как исчислять НДС В связи с непредсказуемой экономической ситуацией в Российской Федерации вновь обретают популярность договоры, в которых обязательство требование привязано к иностранной валюте либо у. С какими сложностями может столкнуться бухгалтер при учете подобных договоров? В первую очередь это касается налогового учета доходов, а во-вторых — налогообложения по НДС подобных операций. По общему правилу рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ п.

Вместе с тем в денежном обязательстве стороны вправе предусмотреть оплату его в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте либо в у. Использование иностранной валюты платежных документов в иностранной валюте на территории РФ допускается в случаях, установленных Федеральным законом от В названном законе четко определены ситуации, при которых расчеты между сторонами сделки могут осуществляться в иностранной валюте.

Так, валютные операции могут проводиться между резидентами и нерезидентами ст. Таким образом, установить исполнение обязательства в иностранной валюте вправе только участники сделки, один из которых является нерезидентом РФ. А если сторонами сделки являются резиденты РФ, то исполнение обязательств должно осуществляться в рублях, за исключением ситуаций, прямо указанных в п. Налоговый учет доходов и расходов Порядок признания доходов расходов в виде курсовой разницы С 1 января г.

Напомним, что суммовые разницы возникали при исполнении договоров, обязательство об оплате которых установлено в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте у. А курсовыми считались разницы, которые возникали при оплате иностранной валютой валютного обязательства. Благодаря изменениям, внесенным Федеральным законом от При этом п. Отметим, что ранее попытка применить к суммовым разницам порядок налогового учета курсовых разниц, приводила к отказу налоговыми органами в возможности признать начисленные разницы в целях исчисления налога на прибыль.

Так, суммовые разницы при применении метода начисления признаются расходом на дату прекращения соответствующей задолженности. Соответственно, отражение начисленных суммовых разниц в составе расходов на конец отчетного налогового периода НК РФ не предусмотрено. Теперь момент признания в расходах доходах бывших суммовых разниц будет таким же, как и курсовых разниц. Согласно действующим правилам стоимость валютных обязательств пересчитывается в рубли на дату прекращения исполнения обязательств либо на последнее число текущего месяца в зависимости от того, какое событие произошло раньше п.

Таким образом, курсовые разницы признаются доходами расходами в налоговом учете на последнее число текущего месяца подп. На практике может возникнуть ситуация, когда курс пересчета валютного обязательства не прописан в контракте.

Если в контракте не установлен курс и дата для пересчета иностранной валюты условных денежных единиц в рубли, то пересчет осуществляется по официальному курсу на дату фактического платежа информационное письмо Президиума ВАС РФ от Для иностранных валют и условных денежных единиц, котируемых ЦБ РФ, под официальным курсом понимается курс этих валют единиц к рублю, устанавливаемый Банком России на основании ст. Проблемные вопросы признания курсовых разниц в случае расторжения договора Напомним, что с 1 января г.

Это напрямую следует из положений п. Таким образом, стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте авансом или после фактической поставки, в целях налогообложения прибыли с г. Поэтому в случае перечисления покупателем аванса задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перечисления аванса, задатка в части, приходящейся на аванс, задаток.

Такое правило установлено п. Однако на практике нередки ситуации, при которых ранее перечисленные суммы предоплаты возвращаются по причине расторжения контракта. Можно ли признать в составе расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, отрицательные курсовые разницы, возникающие между датой перечисления аванса и датой расторжения договора?

Несмотря на то что представители финансового ведомства письмо Минфина России от Проиллюстрируем сказанное на примере. Размер перечисленного аванса составил долл. Согласно условиям контракта в случае просрочки исполнения обязательств Siemens AG более чем на 30 дней российская компания вправе использовать банковскую гарантию для возврата перечисленного Siemens AG аванса по соответствующему этапу.

В результате просрочки исполнения обязательств Siemens AG возвратила ранее полученный аванс. Следует отметить, что в данной ситуации авансовая форма расчетов действовала при условии своевременного выполнения Siemens AG возложенных на него обязательств.

В связи с ненадлежащим выполнением Siemens AG обязательств по контракту условие об авансовой форме расчетов прекратило свое действие применительно к просроченному этапу работ , уплаченная ранее денежная сумма утратила статус авансового платежа, в связи с чем у российской компании возникло право требования к Siemens AG об уплате денежных средств.

При таких обстоятельствах российская компания, руководствуясь подп. США 65, — 61, в состав внереализационных расходов. В учете российской компании будут сформированы бухгалтерские проводки: в феврале г. По условиям примера иностранная компания в этот же день осуществила возврат авансовых платежей. В том случае если бы Siemens AG рассчиталась с российской компанией в следующем месяце например, в апреле г.

Правомерность учета курсовой разницы в составе налоговых расходов стала предметом судебного спора в примере 1 использованы материалы постановления Московского округа от Арбитры полностью поддержали позицию российской компании. Приведенный подход признан правомерным и в других судебных решениях постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от При расчетах в иностранной валюте у налогоплательщиков может возникнуть три варианта пересчета валютных обязательств.

I вариант Расчет налоговой базы на дату отгрузки передачи товаров, работ, услуг п. Согласно п. При этом стороны сделки могут установить иной курс перерасчета валютных обязательств в рубли, отличный от курса ЦБ РФ. Следует отметить, что в этом случае как у поставщика, так и у покупателя возникнут трудности в расчете налоговой базы и, соответственно, риски в части принятия предъявленного НДС к вычету. Возникшие трудности обусловлены различным порядком отражения выручки на счетах бухгалтерского учета и правилами исчисления НДС.

Так, в силу п. Для целей бухгалтерского учета выручка признается по курсу, установленному соглашением сторон п. В целях исчисления налога на прибыль также принимается во внимание курс, установленный соглашением сторон. Пример 2 Согласно условиям контракта с иностранным покупателем договорная стоимость товара определена в размере долл.

Расчеты по контракту осуществляются в рублях по коммерческому курсу продажи долл. Оплата производится в течение семи дней с момента отгрузки товаров.

Коммерческий курс продажи долларов США составил: — на дату отгрузки товара США х х 63,40 ; Дебет Кредит 68 — ,41 руб. Таким образом, несмотря на то что в контракте расчеты с контрагентом производятся по коммерческому курсу, для целей определения налоговой базы НДС необходимо использовать курс ЦБ РФ, что делает расчет трудоемким, особенно при частичных отгрузках и оплатах.

При этом в адрес покупателя должна быть выставлен счет-фактура, переведенная в рубли, исходя из официального курса ЦБ РФ. Кроме того, поставщику не стоит забывать о требовании включать в налоговую базу по НДС сумму превышения коммерческого курса над официальным курсом, установленным ЦБ РФ, поскольку эта сумма связана с оплатой реализованных товаров подп. А у покупателя нет права на вычет начисленного поставщиком НДС с суммы разницы двух курсов письмо Минфина России от И в этом случае счет-фактура составляется в одном экземпляре для регистрации в книге продаж и не передается покупателю.

II вариант Расчет налоговой базы на дату получения предоплаты п. При определении налоговой базы на день отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг в счет ранее поступившей полной предоплаты в рублях, налоговую базу следует определять исходя из полученной полной предоплаты в рублях без перерасчета по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки письма Минфина России от Это означает, что при получении предоплаты от покупателей с последующей отгрузкой налоговая база по НДС определяется как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки письма Минфина России от При этом курс ЦБ РФ может быть разным.

Пример 3 Согласно условиям контракта с иностранным покупателем договорная стоимость товара определена в размере долл. В учете российской компании поставщика будут сформированы бухгалтерские проводки: в феврале г. США х 61, ]. Неоплаченная часть отгруженного товара 50 долл.

Поэтому в расчете налоговой базы используются два курса письма Минфина России от Дебет Кредит 68 — ,49 руб. США х 61, — 59, ]. III вариант Расчет налоговой базы на дату оплаты товаров работ, услуг иностранным контрагентам, не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков п.

В последнем случае российская организация выступает в роли налогового агента, а поэтому обязана исчислить, удержать и перечислить сумму НДС в бюджет при осуществлении расчетов с иностранной компанией п. При этом исчисленная и удержанная сумма НДС уплачивается в бюджет одновременно с перечислением иностранному контрагенту денежных средств абз. На практике может возникнуть вопрос: по какой ставке рассчитывать НДС в случае, когда договор с иностранным партнером не содержит на этот счет никаких указаний?

Оформление счетов-фактур в иностранной валюте у. В силу п. При реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав в адрес покупателя в выставленном счете-фактуре должно быть указано в том числе наименование валюты подп.

Форма счета-фактуры и порядок ее заполнения установлены Правительством РФ п. Так, подп. На основании данного подпункта контролирующими органами делается вывод о том, что составление счетов-фактур в условных единицах противоречит установленному порядку заполнения, а значит, вычет по такому счету-фактуре неправомерен письма Минфина России от Отметим, что ранее представители финансового и налогового ведомств лояльно относились к возможности выставления счетов-фактур в иностранной валюте в у.

Москве от При этом законодательные нормы в части выставления счетов-фактур с того времени не изменились. Формулировка п. Однако теперь контролирующими органами норма п. Поэтому иной порядок выставления счетов-фактур с высокой степенью вероятности приведет к арбитражным спорам.

Проиллюстрируем изложенное на примере. Согласно протоколу согласования цен стороны установили, что цены по договору указываются в у. При проведении выездной проверки, налоговые органы признали счета-фактуры, выписанные в у. В соответствии с п. Согласно договору поставки оплата за поставленный товар производилась в российских рублях в сумме, эквивалентной сумме в чешских кронах по курсу ЦБ РФ. И вердикт арбитров решение Арбитражного суда г.

Москвы от

Курсовые разницы в учете: когда возникают и как учитывать

Тимофей 23 октября , Хочу уточнить следущий момент: возникает ли курсовая разница, если валюта была продана по курсу ниже, чем курс ЦБ на день продажи, но выше, чем курс ЦБ на день получения? Поясню на примере. Или же она может возникнуть ТОЛЬКО в разнице курса продажи и курса ЦБ в рамках одного дня, и не важно что курс валюты мог подняться со временем и фактически имеем доход эти же рублей в данном примере , с которого никакой налог не будет уплачен? Ишеев Кирилл 25 октября , Добрый вечер. Если вы продаете валюту по курсу, который ниже курса ЦБ РФ, то возникает отрицательная курсовая разница, которая в налогах НЕ учитывается. Ответить Маша 16 июля , А на какой день этот курс цб смотреть на день поступления денег на транзитный счет или на день продажи валюты?

Как платить налоги при расчётах в валюте

Сформирован отложенный налоговый актив ОНА руб. При этом многие российские компании берут займы и кредиты за рубежом. Это и понятно, ведь во многих зарубежных юрисдикциях процентные ставки по кредитам и займам ниже, чем в России.

Учет реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте 25 января г. Стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте у. Средства полученных авансов предварительной оплаты, задатков принимаются в оценке в рублях по курсу Банка России, действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте или у. Пересчет стоимости авансов после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится п. Выручка от продажи товаров является доходом от обычных видов деятельности. В бухгалтерском учете выручка признается на дату реализации товаров в сумме, исчисленной в денежном выражении и или величине дебиторской задолженности по договорной стоимости п. На дату признания выручки, выраженной в иностранной валюте или у.

Елина, ведущий эксперт При выплате доходов иностранным организациям и гражданам за оказанные ими услуги или выполненные работы российская организация в качестве налогового агента должна удержать налоги и перечислить их в российский бюджет.

Продажа услуг за валюту: как исчислять НДС В связи с непредсказуемой экономической ситуацией в Российской Федерации вновь обретают популярность договоры, в которых обязательство требование привязано к иностранной валюте либо у. С какими сложностями может столкнуться бухгалтер при учете подобных договоров?

Учет реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте

О том, что налог на доходы физических лиц НДФЛ со вкладов и облигаций будет взиматься по-новому, сообщил президент Владимир Путин во время обращения к населению в связи с пандемией коронавируса на прошлой неделе. Президент поручил правительству подготовить соответствующую законодательную базу до 20 апреля. Проценты по вкладам и счетам Предложения президента оформлены в виде поправок к ранее принятому в первом чтении другому законопроекту, который будет вынесен на второе чтение во вторник, 31 марта.

.

Налог за иностранца пересчитываем в рубли

.

Курс ЦБ РФ и НДС при оплате услуг иностранного Исполнителя

.

ТОО является плательщиком НДС, поэтому начисляет НДС 12% - × 12% Налогового кодекса, КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов КПН от предоплаты: по рыночному курсу на дату начисления дохода рублей × 20% × рыночный курс, сложившийся на ​ г.;.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. scapindic

    Музыка это психологический момент для восприятия материала

  2. Борислав

    Здравствуйте Тарас ПОЧИТАЙТЕ ПОЖАЛУСТО, я учусь в 10 классе, часто вижу как учительница забирает телефоны у одноклассников. РЕШИЛ РАЗОБРАТСЯ ПЕРЕКАПАЛ ЗАКОНЫ НУ И ВОТ ЧТО ВЫШЛО. Я ТАК ПОНЯЛ ЧТО МОЖНО ДАЖЕ НА УРОКЕ ПОЛЬЗОВАТСЯ ТЕЛЕФОНОМ. ИСПРАВЬТЕ МЕНЯ ЕСЛИ Я НЕ ПРАВ